यहाँ कराधान विधियों (Taxation Laws) से संबंधित 100 महत्वपूर्ण प्रश्न और उत्तर दिए गए हैं, जो प्रतियोगी परीक्षाओं और सामान्य ज्ञान के लिए उपयोगी हो सकते हैं।
भाग 1: कराधान का परिचय
- कर (Tax) क्या है?
उत्तर: कर सरकार द्वारा नागरिकों से ली जाने वाली एक अनिवार्य वित्तीय देयता है, जिसका उपयोग सार्वजनिक सेवाओं के लिए किया जाता है। - भारत में कर कितने प्रकार के होते हैं?
उत्तर: मुख्य रूप से दो प्रकार के कर होते हैं:- प्रत्यक्ष कर (Direct Tax)
- अप्रत्यक्ष कर (Indirect Tax)
- प्रत्यक्ष कर क्या होता है?
उत्तर: वह कर जो सीधे करदाता की आय, संपत्ति या मुनाफे पर लगाया जाता है, जैसे आयकर (Income Tax) और संपत्ति कर (Wealth Tax)। - अप्रत्यक्ष कर क्या होता है?
उत्तर: वह कर जो वस्तुओं और सेवाओं पर लगाया जाता है और उपभोक्ता द्वारा भुगतान किया जाता है, जैसे जीएसटी (GST) और उत्पाद शुल्क (Excise Duty)। - भारत में कराधान की सर्वोच्च संस्था कौन सी है?
उत्तर: केंद्रीय प्रत्यक्ष कर बोर्ड (CBDT) और केंद्रीय अप्रत्यक्ष कर एवं सीमा शुल्क बोर्ड (CBIC)।
भाग 2: आयकर (Income Tax)
- भारत में आयकर किस अधिनियम के तहत लगाया जाता है?
उत्तर: आयकर अधिनियम, 1961 (Income Tax Act, 1961)। - आयकर के प्रमुख स्लैब क्या हैं?
उत्तर: सरकार द्वारा समय-समय पर निर्धारित किए जाते हैं। उदाहरण के लिए, वेतनभोगी व्यक्तियों के लिए 5%, 10%, 20% और 30% तक की दरें लागू होती हैं। - आयकर की गणना किस आधार पर की जाती है?
उत्तर: व्यक्ति की वार्षिक आय के आधार पर। - आयकर रिटर्न (ITR) भरने की अंतिम तिथि क्या होती है?
उत्तर: आमतौर पर 31 जुलाई, परंतु सरकार द्वारा समय-समय पर इसे बढ़ाया जा सकता है। - 80C के तहत कौन-कौन से कर कटौती के विकल्प उपलब्ध हैं?
उत्तर: पीएफ, पीपीएफ, जीवन बीमा प्रीमियम, एनएससी, टैक्स सेविंग एफडी, ईएलएसएस आदि।
भाग 3: वस्तु एवं सेवा कर (GST)
- GST कब लागू हुआ?
उत्तर: 1 जुलाई 2017 से। - GST के तहत कर की कितनी दरें हैं?
उत्तर: 0%, 5%, 12%, 18% और 28%। - GST के मुख्य प्रकार क्या हैं?
उत्तर:
- CGST (केंद्रीय वस्तु एवं सेवा कर)
- SGST (राज्य वस्तु एवं सेवा कर)
- IGST (एकीकृत वस्तु एवं सेवा कर)
- GST पंजीकरण कब अनिवार्य होता है?
उत्तर: जब किसी व्यवसाय का वार्षिक टर्नओवर ₹40 लाख (सेवा क्षेत्र में ₹20 लाख) से अधिक हो। - रिवर्स चार्ज मैकेनिज्म (RCM) क्या है?
उत्तर: जहां कर का भुगतान प्राप्तकर्ता द्वारा किया जाता है, न कि आपूर्तिकर्ता द्वारा।
भाग 4: अन्य कर और शुल्क
- कस्टम ड्यूटी (Custom Duty) क्या होती है?
उत्तर: यह वह कर है जो विदेशों से आयातित और निर्यातित वस्तुओं पर लगाया जाता है। - एक्साइज ड्यूटी क्या होती है?
उत्तर: यह वह कर होता था, जो देश के भीतर उत्पादित वस्तुओं पर लगता था, जिसे GST के बाद हटा दिया गया। - कर चोरी (Tax Evasion) और कर नियोजन (Tax Planning) में क्या अंतर है?
उत्तर:
- कर चोरी: गैरकानूनी रूप से कर न देना।
- कर नियोजन: कानूनी तरीकों से कर बचाना।
- TDS (Tax Deducted at Source) क्या होता है?
उत्तर: यह एक कर संग्रहण प्रणाली है, जिसमें भुगतान करने वाला व्यक्ति कर की राशि काटकर सरकार को जमा करता है। - PAN (Permanent Account Number) किसके लिए आवश्यक है?
उत्तर: बैंक खाता खोलने, आयकर रिटर्न भरने, बड़ी वित्तीय लेन-देन आदि के लिए।
- AY (असेसमेंट ईयर) और FY (वित्तीय वर्ष) में क्या अंतर है?
उत्तर: वित्तीय वर्ष (FY) वह वर्ष होता है जिसमें आय अर्जित की जाती है, और असेसमेंट ईयर (AY) वह वर्ष होता है जिसमें उस आय का आकलन और कर भुगतान किया जाता है। - कर योग्य आय (Taxable Income) कैसे निर्धारित की जाती है?
उत्तर: कुल आय से छूटों और कटौतियों को घटाकर कर योग्य आय निकाली जाती है। - किस धारा के तहत गृह ऋण पर कर लाभ मिलता है?
उत्तर: धारा 80C (प्रिंसिपल राशि) और धारा 24(b) (ब्याज)। - क्या NRI (अनिवासी भारतीय) को भी आयकर देना पड़ता है?
उत्तर: हां, यदि भारत में अर्जित आय कर योग्य सीमा से अधिक है। - ITR फाइल करने के क्या लाभ हैं?
उत्तर: ऋण लेने में सुविधा, वीज़ा आवेदन में सहायता, कर रिफंड का दावा, वित्तीय पारदर्शिता। - किस धारा के तहत वरिष्ठ नागरिकों को कर में छूट मिलती है?
उत्तर: धारा 80TTB के तहत वरिष्ठ नागरिकों को बैंक ब्याज पर ₹50,000 तक की छूट मिलती है। - व्यक्तिगत आयकर स्लैब किस आधार पर तय होते हैं?
उत्तर: सरकार द्वारा बजट में समय-समय पर संशोधित किए जाते हैं। - कौन-सा आयकर फॉर्म वेतनभोगी व्यक्तियों के लिए होता है?
उत्तर: ITR-1 (सहज)। - बिजनेस के लिए कौन-सा आयकर फॉर्म इस्तेमाल होता है?
उत्तर: ITR-3 (व्यवसायियों और पेशेवरों के लिए)। - आयकर की धारा 87A का क्या लाभ है?
उत्तर: ₹5 लाख तक की कुल आय पर ₹12,500 तक की कर छूट मिलती है। - TAN (Tax Deduction and Collection Account Number) क्या है?
उत्तर: यह कर कटौती (TDS) और संग्रहण (TCS) के लिए आवश्यक एक विशिष्ट संख्या है। - नवीन कर व्यवस्था और पुरानी कर व्यवस्था में क्या अंतर है?
उत्तर: नई कर व्यवस्था में कम टैक्स दरें हैं लेकिन 80C जैसी छूट नहीं मिलती। - किस धारा के तहत दान पर कर में छूट मिलती है?
उत्तर: धारा 80G। - अग्रिम कर (Advance Tax) क्या है?
उत्तर: यदि किसी व्यक्ति की कर देयता ₹10,000 से अधिक है, तो उसे अग्रिम कर चुकाना होता है। - किसी व्यक्ति को कर रिफंड कब मिलता है?
उत्तर: जब उसने जरूरत से ज्यादा TDS चुका दिया हो। - HRA (House Rent Allowance) पर कर छूट किस धारा में आती है?
उत्तर: धारा 10(13A)। - क्या सभी व्यक्तियों को आयकर रिटर्न भरना आवश्यक है?
उत्तर: नहीं, केवल वे जिनकी आय कर योग्य सीमा से अधिक है। - EPF (Employee Provident Fund) पर कर लाभ किस धारा के तहत मिलता है?
उत्तर: धारा 80C। - किस धारा के तहत चिकित्सा बीमा प्रीमियम पर छूट मिलती है?
उत्तर: धारा 80D। - किस धारा के तहत शिक्षा ऋण के ब्याज पर छूट मिलती है?
उत्तर: धारा 80E।
- GST के तहत व्यवसायों को कौन सा दस्तावेज़ लेना होता है?
उत्तर: GST पंजीकरण (GST Registration)। - GSTIN क्या है?
उत्तर: यह GST के तहत पंजीकृत व्यवसाय के लिए एक विशिष्ट 15-अंकीय पहचान संख्या है। - GST में ITC (Input Tax Credit) क्या है?
उत्तर: व्यवसायों को खरीदी गई वस्तुओं और सेवाओं पर चुकाए गए कर की वापसी मिलती है। - GST का पूरा नाम क्या है?
उत्तर: वस्तु एवं सेवा कर (Goods and Services Tax)। - GST के तहत कर भुगतान कैसे किया जाता है?
उत्तर: ऑनलाइन GST पोर्टल के माध्यम से। - GST के कितने प्रकार होते हैं?
उत्तर: तीन – CGST, SGST और IGST। - CGST और SGST कब लागू होते हैं?
उत्तर: जब कोई बिक्री एक ही राज्य के भीतर होती है। - IGST कब लागू होता है?
उत्तर: जब कोई बिक्री दो राज्यों के बीच या अंतर्राज्यीय होती है। - GST को कितनी श्रेणियों में विभाजित किया गया है?
उत्तर: वस्तुओं और सेवाओं के आधार पर 0%, 5%, 12%, 18% और 28%। - कौन-कौन सी वस्तुएं GST के अंतर्गत नहीं आती हैं?
उत्तर: पेट्रोल, डीजल, शराब और स्टाम्प ड्यूटी। - GST का मुख्य उद्देश्य क्या है?
उत्तर: पूरे देश में एकल कर प्रणाली लागू करना और व्यापार में पारदर्शिता लाना। - E-Way Bill क्या होता है?
उत्तर: यह एक इलेक्ट्रॉनिक बिल है, जो ₹50,000 से अधिक के सामान की अंतरराज्यीय आवाजाही के लिए आवश्यक होता है। - GST के तहत Composition Scheme क्या है?
उत्तर: छोटे व्यापारियों के लिए एक सरलीकृत कर योजना, जिसमें उन्हें कम दरों पर कर चुकाना होता है। - Composition Scheme किसे चुननी चाहिए?
उत्तर: जिनका वार्षिक टर्नओवर ₹1.5 करोड़ (सेवा क्षेत्र में ₹50 लाख) से कम हो। - GST रिटर्न भरने के प्रकार कौन-कौन से हैं?
उत्तर: GSTR-1, GSTR-3B, GSTR-9 आदि। - GST के तहत कौन-सी छूट (Exemption) मिलती है?
उत्तर: ₹40 लाख तक (सेवा क्षेत्र में ₹20 लाख) वार्षिक टर्नओवर वाले व्यवसायों को पंजीकरण से छूट। - GST रजिस्ट्रेशन अनिवार्य कब होता है?
उत्तर: जब कोई व्यक्ति अंतरराज्यीय व्यापार करता है या निर्धारित सीमा से अधिक टर्नओवर होता है। - क्या फ्रीलांसर को भी GST रजिस्ट्रेशन करवाना चाहिए?
उत्तर: यदि उसकी वार्षिक आय ₹20 लाख से अधिक है तो हां। - क्या किसानों को GST भरना पड़ता है?
उत्तर: नहीं, कृषि उपज पर GST नहीं लगता। - GST की गणना कैसे की जाती है?
उत्तर: GST = (बिक्री मूल्य × GST दर) ÷ 100।
- GST पंजीकरण रद्द करने के क्या कारण हो सकते हैं?
उत्तर: व्यापार बंद होना, निर्धारित सीमा से कम टर्नओवर, अनुचित विवरण आदि। - क्या एक व्यक्ति के पास एक से अधिक GST नंबर हो सकते हैं?
उत्तर: हां, यदि वह अलग-अलग राज्यों में व्यापार करता है। - GST के तहत TCS (Tax Collected at Source) कौन जमा करता है?
उत्तर: ई-कॉमर्स ऑपरेटर, जैसे Amazon और Flipkart। - GST रिटर्न फाइल न करने पर क्या दंड है?
उत्तर: ₹50 प्रति दिन (CGST + SGST) और विलंब शुल्क व ब्याज। - क्या छोटे व्यापारियों को हर महीने GST रिटर्न भरना पड़ता है?
उत्तर: यदि वे Composition Scheme में हैं, तो तिमाही आधार पर भर सकते हैं। - GSTR-9 क्या है?
उत्तर: वार्षिक GST रिटर्न, जो सभी पंजीकृत करदाताओं को भरना होता है। - क्या NGO को भी GST पंजीकरण करवाना पड़ता है?
उत्तर: हां, यदि वे कर योग्य सेवाएं प्रदान कर रहे हैं। - GST में NIL रिटर्न का क्या अर्थ है?
उत्तर: जब कोई कर देयता नहीं होती, तब NIL रिटर्न दायर किया जाता है। - क्या बैंकिंग सेवाओं पर भी GST लगता है?
उत्तर: हां, 18% की दर से। - क्या किराए की आय पर भी GST लागू होता है?
उत्तर: हां, यदि यह वाणिज्यिक संपत्ति के किराए पर है और टर्नओवर सीमा पार करता है। - ITR-4 किसके लिए होता है?
उत्तर: छोटे व्यवसायी और पेशेवर, जो Presumptive Taxation Scheme चुनते हैं। - TDS की दरें किस आधार पर तय की जाती हैं?
उत्तर: भुगतान के प्रकार और करदाता की श्रेणी के आधार पर। - PAN कार्ड के बिना कौन-से वित्तीय लेन-देन नहीं किए जा सकते?
उत्तर: ₹50,000 से अधिक बैंक लेन-देन, डीमैट खाता खोलना, उच्च मूल्य की खरीदारी आदि। - Section 234A, 234B और 234C क्या दर्शाते हैं?
उत्तर: ये आयकर में विलंब शुल्क और ब्याज से संबंधित हैं। - Advance Tax की पहली किस्त कब देनी होती है?
उत्तर: 15 जून तक। - क्या फिक्स्ड डिपॉजिट (FD) की ब्याज आय कर योग्य होती है?
उत्तर: हां, यदि यह कुल कर योग्य आय में शामिल होती है। - क्या बिटकॉइन जैसी क्रिप्टोकरेंसी पर कर लगता है?
उत्तर: हां, 30% की दर से। - क्या लॉटरी और गेमिंग से होने वाली आय पर कर लागू होता है?
उत्तर: हां, 30% की दर से। - ITR-V क्या होता है?
उत्तर: यह वेरीफिकेशन फॉर्म है, जो ई-फाइलिंग के बाद जमा किया जाता है। - क्या नकद में अधिकतम कितनी राशि का लेन-देन कर सकते हैं?
उत्तर: ₹2 लाख से अधिक नकद लेन-देन प्रतिबंधित है।
- CBDT का पूरा नाम क्या है?
उत्तर: Central Board of Direct Taxes (केंद्रीय प्रत्यक्ष कर बोर्ड)। - CBIC का पूरा नाम क्या है?
उत्तर: Central Board of Indirect Taxes and Customs (केंद्रीय अप्रत्यक्ष कर एवं सीमा शुल्क बोर्ड)। - क्या भारत में गिफ्ट पर कर लागू होता है?
उत्तर: हां, यदि ₹50,000 से अधिक का उपहार गैर-संबंधी से प्राप्त हुआ हो। - GSTR-3B क्या है?
उत्तर: मासिक संक्षिप्त GST रिटर्न, जिसमें कर का भुगतान किया जाता है। - व्यक्ति की मृत्यु के बाद उसकी आय पर कर कौन देगा?
उत्तर: कानूनी उत्तराधिकारी। - क्या किसान की आय कर योग्य होती है?
उत्तर: नहीं, कृषि आय कर मुक्त होती है। - क्या पेट्रोल और डीजल पर भी GST लागू होता है?
उत्तर: नहीं, ये अभी भी वैट और उत्पाद शुल्क के अधीन हैं। - CGST और SGST का अनुपात क्या होता है?
उत्तर: समान अनुपात, जैसे 18% GST होने पर 9% CGST और 9% SGST। - क्या विदेशी आय पर भी कर देना होता है?
उत्तर: हां, यदि व्यक्ति भारत में निवासी है। - क्या स्वास्थ्य सेवाओं पर GST लागू होता है?
उत्तर: नहीं, अधिकतर स्वास्थ्य सेवाएं कर मुक्त हैं। - क्या LPG गैस पर GST लागू होता है?
उत्तर: हां, घरेलू LPG पर 5% और वाणिज्यिक पर 18%। - क्या ATM निकासी पर भी कर लगता है?
उत्तर: नहीं, लेकिन बैंक अधिक निकासी पर शुल्क ले सकता है। - क्या एक से अधिक पैन कार्ड रखना कानूनी है?
उत्तर: नहीं, यह अवैध है और दंडनीय अपराध है। - क्या विदेश यात्रा पर भी कोई कर लागू होता है?
उत्तर: हां, TCS (Tax Collected at Source) लागू हो सकता है। - क्या स्टॉक मार्केट से होने वाले मुनाफे पर कर लागू होता है?
उत्तर: हां, शॉर्ट टर्म गेन (15%) और लॉन्ग टर्म गेन (10%) कर देय होते हैं। - क्या बैंक से 1 करोड़ से अधिक की नकद निकासी पर कर लागू होता है?
उत्तर: हां, 2% TDS लागू होता है। - क्या NPS (National Pension System) में निवेश पर कर छूट मिलती है?
उत्तर: हां, धारा 80CCD के तहत। - क्या शिक्षा संस्थानों को भी कर देना पड़ता है?
उत्तर: यदि वे लाभ कमा रहे हैं, तो हां। - क्या गहनों की खरीद पर भी GST लागू होता है?
उत्तर: हां, 3%। - क्या किसी को कर में छूट तभी मिलती है जब उसने आयकर रिटर्न भरा हो?
उत्तर: हां, कर कटौती (TDS रिफंड आदि) के लिए ITR भरना अनिवार्य है।