कराधान कानून : बहुविकल्पीय प्रश्न (MCQs)
1. भारतीय संविधान का कौन-सा अनुच्छेद कहता है कि “कोई कर विधि के प्राधिकार के बिना नहीं लगाया जाएगा और न वसूला जाएगा”?
(A) अनुच्छेद 14
(B) अनुच्छेद 246
(C) अनुच्छेद 265 ✅
(D) अनुच्छेद 300A
2. आयकर अधिनियम भारत में किस वर्ष लागू हुआ?
(A) 1947
(B) 1950
(C) 1961 ✅
(D) 1972
3. जी.एस.टी. (GST) भारत में कब लागू हुआ?
(A) 1 जुलाई 2015
(B) 1 जुलाई 2017 ✅
(C) 15 अगस्त 2016
(D) 1 जनवरी 2018
4. प्रत्यक्ष कर का उदाहरण है –
(A) आयकर ✅
(B) जी.एस.टी.
(C) उत्पाद शुल्क
(D) सीमा शुल्क
5. अप्रत्यक्ष कर का उदाहरण है –
(A) आयकर
(B) धनकर
(C) जी.एस.टी. ✅
(D) कॉर्पोरेट टैक्स
6. कॉर्पोरेट टैक्स किस पर लगाया जाता है?
(A) व्यक्तिगत आय पर
(B) कंपनियों के मुनाफे पर ✅
(C) कृषि आय पर
(D) संपत्ति पर
7. जी.एस.टी. परिषद का गठन किस अनुच्छेद के तहत हुआ?
(A) अनुच्छेद 246
(B) अनुच्छेद 279A ✅
(C) अनुच्छेद 265
(D) अनुच्छेद 300
8. सीमा शुल्क (Custom Duty) किस पर लगता है?
(A) घरेलू व्यापार
(B) आयात-निर्यात ✅
(C) कृषि आय
(D) मजदूरी
9. “कर” और “शुल्क (Fee)” के बीच अंतर किस मामले में स्पष्ट किया गया?
(A) McDowell केस
(B) Vodafone केस
(C) Kesoram Industries v. State of Bengal ✅
(D) Indira Gandhi v. Raj Narain
10. कर चोरी (Tax Evasion) का अर्थ है –
(A) कानूनी छूट का प्रयोग
(B) कानून तोड़कर कर न चुकाना ✅
(C) निवेश बढ़ाना
(D) कर नियोजन
11. कर बचाव (Tax Avoidance) किस प्रकार का कार्य है?
(A) अवैध
(B) वैध ✅
(C) अपराध
(D) कोई नहीं
12. प्रत्यक्ष कर का प्रशासन कौन करता है?
(A) CBIC
(B) CBDT ✅
(C) RBI
(D) SEBI
13. अप्रत्यक्ष कर (जैसे GST) का प्रशासन कौन करता है?
(A) CBDT
(B) CBIC ✅
(C) RBI
(D) NITI Aayog
14. “एक राष्ट्र – एक कर” की अवधारणा किससे जुड़ी है?
(A) आयकर
(B) सीमा शुल्क
(C) जी.एस.टी. ✅
(D) धनकर
15. आयकर में “Assessment Year” का अर्थ है –
(A) आय अर्जित करने का वर्ष
(B) आय का आकलन करने का वर्ष ✅
(C) आयकर अधिनियम लागू होने का वर्ष
(D) वित्त वर्ष का अंत
16. वित्तीय वर्ष (Financial Year) भारत में कब से कब तक होता है?
(A) 1 जनवरी – 31 दिसम्बर
(B) 1 अप्रैल – 31 मार्च ✅
(C) 1 जुलाई – 30 जून
(D) 1 अक्टूबर – 30 सितम्बर
17. जी.एस.टी. का पूर्ण रूप है –
(A) Goods and Service Tax ✅
(B) General Service Tax
(C) Government Sales Tax
(D) Goods and Sales Trade
18. आयकर अधिनियम के अनुसार “कृषि आय” –
(A) कर योग्य है
(B) कर मुक्त है ✅
(C) आंशिक कर योग्य है
(D) कोई नहीं
19. “McDowell & Co. Ltd. v. CTO (1985)” किससे संबंधित है?
(A) कर चोरी और कर नियोजन ✅
(B) कॉर्पोरेट कर
(C) सीमा शुल्क
(D) कृषि कर
20. भारत में आयकर रिटर्न दाखिल करने की अंतिम तिथि (व्यक्तिगत करदाता) सामान्यतः कौन-सी होती है?
(A) 31 मार्च
(B) 31 जुलाई ✅
(C) 31 दिसम्बर
(D) 30 जून
21. भारतीय संविधान में कर लगाने का अधिकार किसे प्राप्त है?
(A) संसद
(B) राज्य विधानमंडल
(C) दोनों ✅
(D) कोई नहीं
22. “Finance Act” किस उद्देश्य से पारित किया जाता है?
(A) कर दरों और संशोधनों के लिए ✅
(B) संवैधानिक संशोधन हेतु
(C) न्यायपालिका सुधार हेतु
(D) पंचायत कानून हेतु
23. जी.एस.टी. कितनी प्रमुख दरों में विभाजित है?
(A) 2
(B) 3
(C) 4 ✅ (5%, 12%, 18%, 28%)
(D) 6
24. आयकर अधिनियम, 1961 की धारा 80C किससे संबंधित है?
(A) कृषि आय
(B) निवेश पर कटौती ✅
(C) कंपनी कर
(D) दंड प्रावधान
25. कंपनी कर दरें तय करने का अधिकार किसके पास है?
(A) CBDT
(B) संसद ✅
(C) RBI
(D) CAG
26. भारत में “धनकर (Wealth Tax)” किस वर्ष समाप्त किया गया?
(A) 2012
(B) 2015 ✅
(C) 2017
(D) 2019
27. आयकर अधिनियम, 1961 में “छह प्रमुख शीर्ष” (Heads of Income) कितने हैं?
(A) 4
(B) 5
(C) 6 ✅
(D) 7
28. अंतरराष्ट्रीय कर विवाद का प्रसिद्ध मामला कौन-सा है?
(A) Vodafone International Holdings v. UOI ✅
(B) Keshavananda Bharati
(C) Indira Gandhi v. Raj Narain
(D) ADM Jabalpur
29. कराधान का मुख्य उद्देश्य है –
(A) केवल राजस्व संग्रह
(B) सामाजिक और आर्थिक समानता ✅
(C) निजी लाभ
(D) कोई नहीं
30. भारतीय कर व्यवस्था में “Excise Duty” अब मुख्यतः किसमें सम्मिलित है?
(A) आयकर
(B) जी.एस.टी. ✅
(C) कृषि कर
(D) सीमा शुल्क
31. कृषि आय कर से मुक्त है क्योंकि –
(A) संविधान में प्रावधान ✅
(B) संसद का अधिकार
(C) जी.एस.टी. परिषद का निर्णय
(D) कोई नहीं
32. “Tax Avoidance” और “Tax Planning” –
(A) दोनों अवैध
(B) दोनों वैध ✅
(C) दोनों कर चोरी
(D) दोनों अपराध
33. कर का न्यायिक सिद्धांत किसने दिया?
(A) एडम स्मिथ ✅
(B) कार्ल मार्क्स
(C) केन्स
(D) गांधी
34. “Equalisation Levy” भारत में किस क्षेत्र से संबंधित है?
(A) कृषि
(B) डिजिटल सेवाएँ ✅
(C) औद्योगिक कर
(D) कस्टम ड्यूटी
35. भारतीय कर प्रशासन में “PAN” का अर्थ है –
(A) Permanent Account Number ✅
(B) Personal Account Number
(C) Public Account Number
(D) Professional Account Number
36. जी.एस.टी. का संग्रह किस संस्था द्वारा नियंत्रित होता है?
(A) SEBI
(B) CBIC ✅
(C) RBI
(D) CAG
37. “Direct Taxes Code Bill” पहली बार किस वर्ष लाया गया?
(A) 2005
(B) 2009 ✅
(C) 2012
(D) 2015
38. आयकर अधिनियम में “Section 80D” किससे संबंधित है?
(A) शिक्षा ऋण
(B) स्वास्थ्य बीमा प्रीमियम ✅
(C) गृह ऋण
(D) पेंशन
39. “Custom Duty” लगाने का अधिकार किसके पास है?
(A) राज्य
(B) केंद्र सरकार ✅
(C) दोनों
(D) कोई नहीं
40. “Advance Tax” किसे कहा जाता है?
(A) अग्रिम कर भुगतान ✅
(B) दंडात्मक कर
(C) कृषि कर
(D) विदेशी कर
41. भारत में “Service Tax” को किसने प्रतिस्थापित किया?
(A) आयकर
(B) जी.एस.टी. ✅
(C) कस्टम ड्यूटी
(D) उत्पाद शुल्क
42. “Tax Deducted at Source (TDS)” का प्रावधान किस अधिनियम में है?
(A) कस्टम्स एक्ट
(B) आयकर अधिनियम, 1961 ✅
(C) जी.एस.टी. अधिनियम
(D) वित्त अधिनियम
43. भारत में “Minimum Alternate Tax (MAT)” किस पर लागू होता है?
(A) कृषि आय
(B) कंपनियों ✅
(C) मजदूरी
(D) छोटे व्यवसाय
44. “Double Taxation Avoidance Agreement (DTAA)” का उद्देश्य है –
(A) दो बार कर लगाना
(B) दोहरी कराधान से बचाव ✅
(C) कर चोरी बढ़ाना
(D) कोई नहीं
45. जी.एस.टी. परिषद की अध्यक्षता कौन करता है?
(A) वित्त सचिव
(B) केंद्रीय वित्त मंत्री ✅
(C) राष्ट्रपति
(D) प्रधानमंत्री
46. आयकर अधिनियम की धारा 10 किससे संबंधित है?
(A) कर से मुक्त आय ✅
(B) कर चोरी
(C) पेनल्टी
(D) कृषि कर
47. कराधान कानून का मुख्य संवैधानिक सिद्धांत है –
(A) विधिक प्राधिकार के बिना कर नहीं ✅
(B) बिना कानून कर लगाया जा सकता है
(C) कर केवल न्यायपालिका तय करेगी
(D) कोई नहीं
48. कर प्रशासन में “CAG” का कार्य है –
(A) कर संग्रह
(B) कर की लेखा परीक्षा ✅
(C) कर दर निर्धारण
(D) कर वसूली
49. “Capital Gains Tax” किस पर लगता है?
(A) कृषि आय
(B) संपत्ति बेचने से हुए लाभ ✅
(C) वेतन
(D) विदेशी मुद्रा
50. भारतीय संविधान में कराधान का प्रावधान मुख्यतः कहाँ है?
(A) अनुच्छेद 12–35
(B) अनुच्छेद 246, 265 और सातवीं अनुसूची ✅
(C) अनुच्छेद 300A
(D) अनुच्छेद 368